COMPTABILITAT AVANÇADA: REGISTRE DE L’IMPOST DE SOCIETATS, IMPOSTOS DIFERITS I EFECTES EN CONSOLIDACIÓ
El registre comptable de l’impost de societats, tant corrent com diferit, presenta sovint una complexitat tècnica que requereix un bon domini del Pla General Comptable Andorrà (PGCA) i una comprensió clara dels criteris establerts per la NIC 12. Aquest seminari s’adreça a professionals que ja tenen una base sòlida en comptabilitat i que volen aprofundir en com es reflecteix l’efecte de la despesa per impost de societats en els estats financers, tant en comptes individuals com consolidats, d’acord amb PGCA i NIC 12.
No es tracta d’un seminari sobre la normativa fiscal andorrana, sobre la que s’entén que l’assistent en té nocions, sinó d’un monogràfic pràctic centrat en les implicacions en el registre comptable de la liquidació d’impostos, el càlcul d’actius i passius per impost diferit, i el tractament de les incerteses fiscals segons la interpretació IFRIC 23.
El programa posa un èmfasi especial en situacions reals i habituals en el tancament comptable, i és especialment útil per a qui participa en l’elaboració d’estats financers, la consolidació de comptes o la interlocució amb auditors. La metodologia és pràctica i participativa: combina l’explicació clara dels requeriments normatius amb la resolució de casos concrets adaptats a la realitat andorrana. Tot plegat amb l’objectiu que els participants guanyin seguretat i criteri professional en el registre comptable d’operacions relacionades amb l’impost de societats.
Els coneixements adquirits permetran als assistents millorar la qualitat dels seus tancaments comptables, anticipar possibles ajustos, preparar millor la informació a presentar en auditories i prendre decisions informades davant situacions complexes o incertes. El seminari busca enfortir la capacitat tècnica dels professionals comptables davant un àmbit cada vegada més rellevant i exigent.
Objectius
- Aplicar amb criteri i coherència els requeriments del PGC Andorrà i de la NIC 12 per al càlcul i registre de l’impost corrent i diferit.
- Analitzar el tractament de les incerteses fiscals segons la normativa internacional comptable (IFRIC 23), amb especial atenció als casos pràctics.
- Integrar l’efecte impositiu derivat dels assentaments de consolidació en l’elaboració de comptes consolidats.
- Contextualitzar l’aplicació d’aquestes normes dins el règim fiscal andorrà, amb una breu introducció a l’impost sobre societats.
COL·LABORACIÓ TÈCNICA
Sr. Albert Valero Auditor de la Sindicatura de Comptes de Catalunya. Professor associat de la Universitat de Barcelona.
Ponent en sessions del Col·legi d’Economistes de Catalunya i Col·legi de Censors Jurats de Comptes de Catalunya en temes relatius a NIC/NIIF, comptabilitat pública, consolidació i USGAAP. Professor responsable dels cursos del CEF al centre de Barcelona de les matèries esmentades des de fa més de 15 anys.
ONLIVE LEARNING – CONNECTA’T A LA PRESENCIALITAT
Des de Lidera oferim en tots els nostres seminaris places presencials i places en format onLive Learning.
- Gràcies a l’adaptació tecnològica de la nostra sala de formació, tots els assistents que es connectin onLive, tindran la possibilitat d’assistir mitjançant zoom a la formació sense perdre els beneficis de la presencialitat.
- Quines són aquestes millores tecnològiques?
- Càmera panoràmica rotativa, perquè no perdis cap detall
- Micròfons i altaveus integrats, perquè ho escoltis tot amb la mateixa claredat que els assistents presencials
- Televisió des de la qual se’t veurà, perquè puguis interactuar amb el formador i els companys sense cap dificultat.
Per poder participar a la formació en format onLive el vostre ordinador ha de tindre un micròfon i una càmera. Tanmateix, la càmera s’ha de mantenir encesa durant tota la formació (exceptuant els descansos). Si la càmera està apagada durant la formació, Lidera es reserva el dret de finalitzar la seva participació a la formació.
Recomanem verificar prèviament la instal·lació de Zoom o assegurar-se de tenir accés a través de la versió web, així com confirmar que la càmera i el micròfon estiguin funcionant correctament abans d’iniciar la formació.
PROGRAMA
1. Context fiscal i diferències comptables-fiscals
- Introducció al règim fiscal andorrà: tipus impositius, règims especials, deduccions i límits rellevants.
- Determinació de la base imposable i la seva conciliació amb el resultat comptable.
- Identificació i anàlisi de les diferències permanents i temporals.
- Impacte de les diferències en la determinació de l’impost corrent i diferit.
2. Tractament comptable de l’impost de societats segons el PGC Andorrà i la NIC 12
- Definició i reconeixement de l’impost corrent i de l’impost diferit.
- Reconeixement i valoració d’actius i passius per impost diferit.
- Condicions per reconèixer actius per pèrdues fiscals compensables.
- Registre comptable i impacte en el resultat i en els altres resultats globals.
- Ajustos post-tancament i reclassificacions relacionades amb períodes anteriors.
3.Incerteses fiscals i aplicació de la interpretació IFRIC 23
- Identificació de posicions fiscals incertes i avaluació dels riscos associats.
- Aplicació dels criteris de reconeixement, valoració i presentació establerts per IFRIC 23.
- Diferències entre provisió i passiu contingent en contextos fiscals.
- Metodologies d’estimació (valor esperat vs. valor més probable).
- Exemple pràctic d’una empresa amb risc d’inspecció o interpretació fiscal dubtosa.
4.Registre i conciliació comptable-fiscal a través de casos pràctics
- Desenvolupament de casos pràctics per al càlcul i registre de l’impost corrent i diferit.
- Elaboració d’assentaments complexos vinculats a les diferències temporals.
- Exercicis guiats de conciliació entre resultat comptable i resultat fiscal.
- Revisió de notes explicatives i informació a incloure en la memòria.
5.Tractament de l’impost diferit en la consolidació de comptes
- Identificació de diferències temporànies en processos de consolidació.
- Tractament de l’eliminació de resultats intragrup i el seu efecte impositiu.
- Registre comptable d’actius i passius per impost diferit en entorns consolidats.
- Conciliació i presentació dels efectes fiscals en els estats financers consolidats.
- Particularitats de la consolidació fiscal en el marc andorrà
Si és interessant, comparteix-ho!