Programa de Fiscalitat Andorrana: Impostos, tributació i novetats fiscals
Durant aquests darrers anys, el sistema impositiu andorrà s’ha vist immers en un procés de modificació i actualització constant dels principals impostos directes i indirectes en vigor al Principat d’Andorra.
Aquest fet, juntament amb les actuals circumstàncies a nivell mundial ha portat a una revisió global del sistema tributari del Principat, especialment pel que fa a la imposició directa, revisió que ha culminat amb la plena entrada en vigor, als exercicis iniciats a partir de l’1 de gener de 2024, de la Llei 5/2023, del 19 de gener, de mesures per a la reforma de la imposició directa i de modificació d’altres normes tributàries i duaneres.
Per altra banda, també s’han fet modificacions, entre d’altres, a la Llei de bases de l’ordenament tributari, a la Llei de societats anònimes i de responsabilitat limitada i a la Llei de l’impost general indirecte, amb l’objectiu de garantir el bon funcionament del sistema fiscal andorrà. Finalment, l’entrada en vigor de l’impost sobre la inversió estrangera immobiliària al Principat d’Andorra dona entrada a un nou actor tributari en les operacions amb substrat immobiliari.
Atesa la importància que van adquirint les qüestions de caràcter tributari a l’hora de prendre decisions econòmiques o financeres, i de la importància d’un correcte compliment de les obligacions pràctiques de cada impost, és imprescindible que els professionals d’avui en dia estiguin familiaritzats amb el desplegament de l’actual marc tributari del Principat d’Andorra.
Objectius
- Dotar els assistents d’una visió teoricopràctica i actualitzada (basada en la reforma fiscal i en els impostos actualment en vigor) dels principals impostos andorrans, tant des d’un punt de vista d’imposició directa com indirecta, amb l’objectiu de familiaritzar-los amb la seva aplicació quotidiana.
- Facilitar l’aprenentatge de la fiscalitat andorrana mitjançant un resum actualitzat de les principals interpretacions de l’Administració Tributària envers determinades qüestions plantejades pels contribuents i que poden resultar d’especial interès als assistents.
- Conèixer, a més dels principals aspectes de la normativa impositiva andorrana, les implicacions fiscals derivades dels diferents Convenis per eliminar la doble imposició internacional que Andorra té en vigor.
COL·LABORACIÓ TÈCNICA
Sr. FRANCESC TURÓ. Integrant del Departament de Fiscalitat de Crowe Andorra. Llicenciat en Economia per la Universitat de Barcelona i amb estudis universitaris d’especialització en fiscalitat i finances corporatives. Amb experiència de 7 anys en el sector de la fiscalitat, treballant com assessor fiscal en despatxos professionals especialitzats en dret tributari i financer.
Ha participat en l’assessorament fiscal i compliment tributari de fundacions bancàries, multinacionals del sector consum, entitats públiques i empreses de marcada composició tecnològica. D’altra banda, ha portat la gestió entre diversos tipus de clients i l’Administració Tributària Espanyola i Andorrana, gestionant diferents procediments tributaris d’inspecció tant en l’àmbit de la imposició indirecta com la directa i participant en regularitzacions tributàries en el marc de causes penals obertes front les Autoritats Judicials espanyoles.
ONLIVE LEARNING – CONNECTA’T A LA PRESENCIALITAT
Des de Lidera oferim en tots els nostres seminaris places presencials i places en format onLive Learning.
- Gràcies a l’adaptació tecnològica de la nostra sala de formació, tots els assistents que es connectin onLive, tindran la possibilitat d’assistir mitjançant zoom a la formació sense perdre els beneficis de la presencialitat.
- Quines són aquestes millores tecnològiques?
- Càmera panoràmica rotativa, perquè no perdis cap detall
- Micròfons i altaveus integrats, perquè ho escoltis tot amb la mateixa claredat que els assistents presencials
- Televisió des de la qual se’t veurà, perquè puguis interactuar amb el formador i els companys sense cap dificultat.
Per poder participar a la formació en format onLive el vostre ordinador ha de tindre un micròfon i una càmera. Tanmateix, la càmera s’ha de mantenir encesa durant tota la formació (exceptuant els descansos). Si la càmera està apagada durant la formació, Lidera es reserva el dret de finalitzar la seva participació a la formació.
Recomanem verificar prèviament la instal·lació de Zoom o assegurar-se de tenir accés a través de la versió web, així com confirmar que la càmera i el micròfon estiguin funcionant correctament abans d’iniciar la formació.
PROGRAMA
1. Introducció a l’ordenament fiscal al Principat d’Andorra
- El rol de la Llei de Bases de l’Ordenament Tributari
- Descripció i principals actors de l’ordenament tributari andorrà
2. Impost sobre Societats
- Evolució normativa de l’impost
- Delimitació del fet generador i obligat tributari
- Estructura de l’impost
- Regles per a la determinació de la base de tributació
Despeses no deduïbles
Compensació de bases de tributació negatives
d’exercicis anteriors
- Determinació de la quota de tributació i de liquidació
Règim de deduccions
Mecanismes per evitar la doble imposició interna i
internacional
- Introducció als règims especials
- Principals novetats introduïdes per les interpretacions de la doctrina administrativa
3. Impost sobre la Renda de les Persones Físiques
- Evolució normativa de l’impost
- Delimitació del fet generador i obligat tributari
- Criteris per a la determinació de la residència fiscal
- Determinació de supòsits de no subjecció i d’exempció
- Estructura de l’impost
- Rendes de la Base General
Rendiments del treball
Rendiments de les activitats econòmiques
Rendiments del capital immobiliari
- Rendes de la Base de l’Estalvi
Rendiments del capital mobiliari
Guanys i pèrdues del capital
- Quantificació de les bases de tributació i liquidació
Aplicació de reduccions a la base
- Quota de tributació i de liquidació
Deduccions a la quota
Mecanismes per evitar la doble imposició interna i
internacional
- Principals novetats introduïdes per les interpretacions de la doctrina administrativa
4. Impost sobre la Renda de No-Residents Fiscals
- Evolució normativa de l’impost
- Delimitació del fet generador i obligat tributari
- Supòsits de no subjecció i d’exempció per a determinades rendes
- Regles per a la determinació de la base de tributació
- Obligació de practicar retencions i pagaments a compte
- Principals novetats introduïdes per les interpretacions de la doctrina administrativa
5. Impost General Indirecte
- Delimitació del fet generador i de l’obligat tributari
Empresari a efectes d’IGI i activitat econòmica
Lliuraments de béns
Prestacions de serveis
Exportacions i importacions
- Determinació de supòsits de no subjecció i d’exempció
- Aproximació a les regles de localització dels lliuraments de béns i prestacions de serveis
- Base de tributació i tipus de gravamen
- Deducció de les quotes suportades
- Normativa relativa a les obligacions de facturació
- Obligacions formals
- Principals novetats introduïdes per les interpretacions de la doctrina administrativa
6. Convenis per evitar la Doble Imposició internacional (CDI)
- Introducció a les funcions d’un CDI
- Impacte dels CDI sobre l’Impost sobre Societats, l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i l’Impost sobre la Renda dels No Residents
7. Introducció a altra normativa tributària andorrana
- Novetats normatives en relació a l’impost sobre la inversió estrangera immobiliària al Principat d’Andorra
- Impost sobre les Transmissions Patrimonials Immobiliàries
Si és interessant, comparteix-ho!